Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ЕКО ФІН» є фінансовою установою, яка здійснює свою діяльність відповідно до Статуту та Свідоцтва про реєстрацію фінансової установи Нацкомфінпослуг ФК №1398 від 30.04.2020р. Активну діяльність на ринку фінансових послуг компанія розпочала в грудні 2023 року.

Товариство є учасником ринку фінансових послуг та створене з метою отримання прибутку від основної діяльності. Предметом безпосередньої діяльності Товариства є здійснення фінансової діяльності, а саме: надання коштів у фінансовий кредит під відсоток фізичним особам та послуг з факторингу. Діючі ліцензії Товариства: Ліцензія про надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту, Ліцензія на надання послуг з факторингу; безстрокові, Розпорядження Нацкомфінпослуг № 910 від 19.05.2020 р. Ліцензія анульована 26.03.2024 у зв’язку із переоформленням Національним банком України ліцензії на підставі пункту 32 розділу VII Закону України "Про фінансові послуги та фінансові компанії" та пункту 10 додатку 1 до Постанови N 199. Витяг із Державного реєстру фінансових установ від 26.03.2024р., (дата внесення запису до Державного реєстру фінансових установ про переоформлення ліцензії) Ліцензія на діяльність фінансової компанії - факторинг; надання коштів та банківських металів у кредит.

Товариство не має дочірніх компаній

Товариство не має філіалів та відокремлених підрозділів

Вищим органом управління згідно зі Статутом Компанії є Власник (його представник), який вповноважений приймати рішення з будь-яких питань діяльності Компанії. Виконавчим органом управління є Директор, котрий підзвітний та підконтрольний Власнику. Директор одноособово здійснює керівництво поточною діяльністю Компанії. Керівник фінансової компанії протягом усього часу обіймання відповідної посади відповідав кваліфікаційним вимогам щодо бездоганної ділової репутації та професійної придатності, визначеним нормативно-правовими актами Регулятора.

ТОВ «ЕКО ФІН» функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з глибокою економічною кризою, політичною нестабільністю, впливом пандемії, зумовленої розповсюдженням COVID-19 та військовою агресією Російської Федерації проти України. 24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала широкомасштабне вторгнення на територію незалежної України. У зв'язку із цим Указом Президента України № 64/2022 з 5.30 ранку 24 лютого 2022 року було введено воєнний стан на всій території України, який продовжено. Запровадження воєнного стану, змінює правила діяльності, зокрема для бізнесу, його введення вплинуло на умови та можливість виконання зобов’язань сторонами господарських договорів. Торгово-промисловою палатою України від 28 лютого 2022 року повідомлено, що військова агресія Російської Федерації проти України є форс-мажорною обставиною (обставиною непереборної сили). Для стримування негативного впливу війни на економіку країни прийнято ряд Законів, які стимулюють економіку, спрощують та пом’якшують умови ведення бізнесу в країні. З 24 лютого 2022 року було введено низку обмежень щодо роботи банківської системи та валютного ринку в умовах воєнного стану по всій території України. Задля унеможливлення різкого погіршення ситуації у банківському та фінансовому секторі, Національним банком було прийнято низку заходів щодо стабілізації роботи фінансових установ та банків. Тривалість військової агресії та вплив пандемії COVID-19, на дату підготовки цієї фінансової звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності в майбутніх періодах. Зважаючи на вищезазначене, на момент випуску звітності не вбачається загроз продовженню здійснення діяльності Компанії. Компанією було вивчено та проаналізовано стан діяльності контрагентів, їх фінансову стабільність та спроможність вести свою діяльність в умовах воєнного стану. Всі контрагенти компанії здійснюють свою діяльність на територіях, де наразі не ведуться активні бойові дії. Управлінським персоналом було проведено оцінку, яким чином поточні події й умови впливають на діяльність компанії та прогнозовано грошові потоки. При цьому ключовим питанням було розглянуто, ліквідність Товариства та її достатність, щоб продовжувати виконувати свої зобов’язання у встановлені строки. Вплив війни та події, які тривають в Україні, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вірогідністю і вони можуть негативно вплинути на економіку України та операційну діяльність Товариства. Проте, управлінським персоналом, вплив війни на діяльність Товариства регулярно переглядається, та Товариство повністю дотримується застосовних стандартів бухгалтерського обліку стосовно розгляду подій після звітного періоду та оцінки безперервності діяльності. Хоча управлінський персонал Товариства вважає, що він вживає належні заходи на підтримку стабільної діяльності Товариств, необхідні за існуючих обставин, подальша нестабільність умов здійснення діяльності може спричинити негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер та наслідки якого на поточний момент визначити неможливо. Можливість подальшої ескалації воєнних дій, їх масштаби та тривалість залишаються суттєвим фактором невизначеності, який не піддається контролю з боку Товариства. Такі обставини можуть призвести до порушення інфраструктури, дестабілізації операційної діяльності та негативно вплинути на фінансовий стан Товариства. Непередбачуваність розвитку зазначених подій створює суттєву невизначеність щодо майбутніх умов діяльності Товариства. У разі їх подальшого загострення це може вплинути на здатність Товариства реалізовувати свої активи та виконувати зобов’язання у звичайному ході господарської діяльності. З огляду на викладене, управлінський персонал Товариства визнає, що зазначені обставини свідчать про наявність суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Ризик ліквідності - це ризик того, що Компанія не зможе виконати свої фінансові зобов'язання, розрахунки за якими здійснюються шляхом передачі грошових коштів або іншого фінансового активу. Підхід Компанії до управління ліквідністю полягає в тому, щоб забезпечити, наскільки це можливо, постійну наявність у Компанії ліквідних коштів, достатніх для погашення своїх зобов'язань в строк, як в звичайних, так і в стресових умовах, не допускаючи виникнення неприйнятних збитків і не піддаючи ризику репутацію Компанії. Показники ліквідності 31.12.2024 31.12.2025 Коефіцієнт покриття 3,8 2,1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,17 0,18 Коефіцієнт абсолютної ліквідності Компанії в межах нормативного значення. Компанія підтримує мінімальний необхідний рівень грошових коштів та інших високоліквідних інструментів. Коефіцієнт покриття в 2024-2025 роках відповідає нормативному показнику. Це свідчить, що вартість поточних активів перевищує суму поточних зобов'язань і Компанія володіє достатнім обсягом ресурсів, щоб погасити власні короткострокові зобов'язання. Компанія відстежує рівень очікуваних надходжень грошових коштів від погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості та очікуваний відтік у зв'язку з погашенням торгової та іншої кредиторської заборгованості. Грошовий потік Рух коштів від операційної діяльності за 2025 рік був від'ємним та становив 535 тис.грн, що на 7 792 тис.грн більше, ніж за аналогічний період минулого року (2024: -8 327 тис.грн). Збільшення надходжень від операційної діяльності пояснюється збільшенням погашень по наданим кредитам. Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності зменшився на 5 974 тис.грн у 2025 році порівняно з попереднім роком. Компанія отримала кошти від власників у вигляді внесків до додаткового капіталу, відповідно до Рішень єдиного учасника ТОВ «ЕКО ФІН». В 2025 році Компанія мала позитивний чистий рух грошових коштів у розмірі 2 875 тис.грн. Позики Станом на 31 грудня 2025 року зобов'язань за позиками у Компанії немає. Власний капітал Станом на 31 грудня 2025 року Власний капітал Компанії становив 21 647 тис.грн порівняно з 15 521 тис.грн станом на 31 грудня 2024 року. Підвищення показника власного капіталу відбулось здебільшого за рахунок надходження коштів в рахунок збільшення додаткового капіталу компанії та отримання прибутку за поточний фінансовий рік.

Компанія у своїй діяльності дотримується екологічних норм та забезпечує охорону навколишнього середовища. Заходи Компанії щодо поліпшення навколишнього середовища можна розділити за наступними напрямками: управління відходами; енергоефективність; підвищення екологічної свідомості працівників. Управління відходами Керівництво Компанії усвідомлює екологічну небезпеку відходів для здоров'я населення і довкілля в цілому, які утворюються у ході списання комп'ютерної техніки, люмінесцентних ламп, тощо. Тому будь-яке списання даних відходів Компанія буде проводити з залученням спеціалізованих установ, які мають дозвіл на роботу з небезпечними для довкілля відходами (гуму, пластик, акумулятори, елементи живлення, люмінесцентні лампи, папір тощо) для їх переробки та повторного використання. Компанія не має на балансі транспортних засобів. Енергоефективність Компанія планує в 2026 році придбання сучасної комп'ютерної техніки для оснащення робочих місць співробітників з відповідними технічними параметрами щодо енергозбереження та енергоефективності. Підвищення екологічної свідомості працівників Компанія також заохочує своїх співробітників до сприятливих для екологічного середовища дій, таких як збір акумуляторних елементів живлення шляхом організації у офісі Компанії пунктів збору зношених елементів. Крім того, в офісах Компанії встановлено спеціальні бокси для сортування сміття та збору для утилізації сировини, котра придатна для вторинної переробки.

Середня чисельність співробітників Компанії в 2025 році складає 31 осіб. Частка жінок у структурі персоналу Компанії складає 100% . Незважаючи на нестабільну економічну ситуацію в країні Компанія продовжувала виплачувати заробітну плату та всі компенсації в повному обсязі у відповідності до Закону України «Про оплату праці», Кодексу законів України про працю, інших законодавчих та нормативних актів України. Компанія дотримується принципів справедливості й поваги по відношенню до своїх співробітників та забезпечує їм можливості для кар'єрного росту у відповідності до їх потенціалу. В 2025 році попри складну ситуацію в країні Компанія збільшила кількість персоналу. Компанія забезпечує навчання та розвиток співробітників за допомогою професійних тренінгів, участі у конференціях, інших профільних заходах. Компанією забезпечується дотримання прав людини і боротьба з корупцією та хабарництвом шляхом дотримання чинного законодавства України та політик Компанії. Важливим соціальним аспектом діяльності Компанії є забезпечення безпечних умов праці. Робота з охорони праці, яка проводиться в компанії, регламентується вимогами «Положення про службу охорони праці та навколишнього середовища». Найвищим пріоритетом Компанії є захист здоров'я та забезпечення безпеки праці для всіх співробітників на робочих місцях. Саме тому, з метою зменшення ризиків обумовлених повномасштабною військовою агресією російської федерації в Україні, Компанія запровадила частково режим дистанційної роботи на період воєнного стану. Компанія створила необхідні умови праці згідно вимог чинного законодавства. Розроблені і впроваджені Правила внутрішнього трудового розпорядку. Визначена відповідальність за дотримання безпечних умов праці в посадових інструкціях працівників Компанії. Компанія разом із власниками бізнес центрів, в котрих знаходяться офіси, періодично проводять навчальну пожежну евакуацію. Компанія є членом асоціації Українських банків, а співробітники Компанії активно беруть участь у роботі профільних комітетів, інших заходах, які організовуються асоціацією, метою яких є покращення бізнес клімату в Україні.

Компанія зазнає кредитного ризику, ризику ліквідності у зв'язку з утримуваними нею фінансовими інструментами. Основні ризики та невизначеність, з якими стикається Компанія, а також заходи, що вживаються для управління ризиками, описані в Примітках до фінансової звітності ТОВ «ЕКО ФІН» за 2025 рік.

Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років Компанія не мала фінансових інвестицій

Попри всі ризики та виклики, що виникли через повномасштабне вторгнення Російської Федерації, Компанія продовжує свою діяльність і планує збільшити свою присутність на ринку фінансових послуг. Зберегти бізнес та продовжити роботу Компанії дозволили завчасно запроваджені заходи щодо забезпечення безперервності ведення бізнесу. Вони гарантують два пріоритети: безпеку співробітників компанії та підтримання всіх ключових бізнес-операцій, незважаючи на будь-які можливі перебої в роботі. До чинників, котрі безпосередньо впливатимуть на подальший розвиток Компанії, можна віднести наступні: тривалість військових дій на території України та запроваджені Національним Банком України обов’язкові для всіх фінансових установ пруденційні вимоги. Перший чинник знаходиться поза межами впливу Компанії та є джерелом суттєвої невизначеності, однак менеджмент Компанії вживає всіх можливих заходів задля продовження безперервної діяльності в умовах військового стану. Для адаптації всіх бізнес-процесів до запроваджених НБУ вимог компанією розроблені для запровадження наступні заходи: - вдосконалення програмного забезпечення та системи корпоративного менеджменту; - впровадження нових та вдосконалення існуючих бiзнес-процесiв для підвищення якості обслуговування клієнтів; - збалансування структури доходів та витрат. Незважаючи на складну ситуацію, Власники не мають наміру закривати чи ліквідовувати Компанію, навпаки прийнято рішення щодо збільшення статутного фонду компанії для забезпечення її фінансової стійкості .

Внутрішній аудит ТОВ «ЕКО ФІН» є складовою частиною системи внутрішнього контролю Товариства. Основні завдання внутрішнього аудиту - оцінка та вдосконалення системи внутрішнього контролю Товариства, з метою сприяння засновнику та керівництву Товариства в досягненні поставлених цілей Товариства за допомогою системного, упорядкованого підходу до оцінки і підвищення ефективності процесів управління ризиками, контролю і корпоративного управління. Місія внутрішнього аудиту компанії - збільшувати та зберігати вартість Товариства шляхом надання ризик- орієнтованих і об’єктивних аудиторських послуг, консультацій та професійного судження. До напрямів роботи внутрішнього аудиту відносяться, але не обмежуються цим, перевірка і оцінка адекватності та ефективності корпоративного управління, управління ризиками і системи внутрішнього контролю, а також якості виконання працівниками покладених на них обов'язків по досягненню цілей Товариства. Внутрішній аудитор розробляє річний план внутрішнього аудиту і довгостроковий план внутрішнього аудиту, якщо прийнято рішення про необхідність розробки останнього та програми внутрішнього аудиту. Організовує та забезпечує проведення внутрішніх аудитів згідно із затвердженим засновником Планом та відповідно до вимог чинного законодавства, Міжнародних основ професійної практики внутрішнього аудиту: основних принципів професійної практики внутрішнього аудиту, Міжнародних професійних стандартів внутрішнього аудиту, Кодексу етики працівників внутрішнього аудиту. Здійснює проведення позапланових аудитів у разі встановлення фактів, подій, за результатами аналізу перевірок або поточних змін, які вимагають негайних дій для виявлення і визначення будь-якої шкоди, втрат або обмеження ризику, а також при наявності факторів, пов’язаних з ризиком шахрайських дій. Здійснює підготовку звіту про виконання річного плану проведення аудиторських перевірок (аудиту) і подання його на затвердження засновнику. Проводить моніторинг виконання рекомендацій, наданих за результатами внутрішнього аудиту Товариства.

Фінансова звітність ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКО ФІН» (далі – «Товариство») за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, була затверджена до випуску директором Товариства. Ця фінансова звітність є фінансовою звітністю загального призначення та підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Інтерпретації Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності (КТМФЗ), оприлюднені на офіційному вебсайті Міністерства фінансів України та чинні станом на дату складання цієї фінансової звітності. Фінансова звітність Товариства включає: • Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2025 року; • Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2025 рік; • Звіт про рух грошових коштів за 2025 рік; • Звіт про власний капітал за 2025 рік; • Примітки до фінансової звітності, включаючи стислий виклад суттєвих облікових політик. При підготовці фінансової звітності Товариство також керувалося вимогами законодавства України щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в частині, що не суперечить вимогам МСФЗ.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. При складанні фінансової звітності за 2025 рік Товариство дотримувалося принципів складання фінансової звітності, викладених у Концептуальній основі складання фінансової звітності за МСФЗ та основних принципів, передбачених ст. 4 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", а саме: - методу нарахування (результати операцій та інших подій визнаються, коли вони здійснюються, а не коли отримані або сплачені грошові кошти, і відображаються в фінансовій звітності того періоду, до якого вони відносяться); - безперервності діяльності (фінансова звітність складається на основі припущення, що підприємство є безперервно діючим та залишається діючим в осяжному майбутньому); - зрозумілості; - доречності (суттєвості); - достовірності (правдивість подання, превалювання сутності над формою, нейтральність, повнота); - зіставності; - можливості перевірки, тощо. Товариство веде облікові записи у відповідності до вимог чинного законодавства України. Дана фінансова звітність складена на основі таких облікових записів з коригуваннями, необхідними для приведення її у відповідність МСФЗ у всіх суттєвих аспектах. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) вимагає від керівництва застосування професійних суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування облікових політик, а також на відображення у фінансовій звітності сум активів, зобов’язань, доходів та витрат. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які керівництво вважає обґрунтованими за відповідних обставин. Результати таких оцінок та припущень формують основу для визначення балансової вартості активів і зобов’язань, які неможливо визначити на підставі інших джерел. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Оцінки та припущення переглядаються на постійній основі. Зміни в облікових оцінках визнаються у тому звітному періоді, в якому такі оцінки були переглянуті, а також у майбутніх періодах, якщо такі зміни впливають на майбутні періоди. Інформація щодо суттєвих сфер невизначеності оцінок та ключових суджень, застосованих під час використання облікових політик, наведена у відповідних примітках до цієї фінансової звітності.

Витрати- це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам. Визнання витрат відбувається одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів.

При визнанні фінансових активів Товариство створює резерв під можливі кредитні збитки, це частина очікуваних кредитних втрат. На кожну звітну дату фінансові активи повинні перевірятися на предмет знецінення. Згідно вимог МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" з питань знецінення Товариство застосовує модель очікуваних кредитних збитків, засновану на перспективному визнанні. Товариство визнає очікувані кредитні втрати протягом усього терміну дії фінансового активу і оновлює суми очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату. Розмір резервів визначається до загальної суми заборгованості позичальника із застосуванням коефіцієнта резервування. При переоцінці резерву враховуються не тільки події, які відбулися, але також поточні і майбутні обставини. Резерви на знецінення (зменшення корисності) активів формуються на підставі Положення про формування резервів на груповій основі, шляхом розподілу кредитів на групи в залежності від строків непогашення, у кожній групі застосовується свій коефіцієнт сумнівності. Товариством у звітному періоді, станом на 31.12.2025 року, нараховано резерв під можливі кредитні збитки в сумі 25 406 тис. грн.

Винагорода аудиторів за проведення обовязкового аудиту фінансової звітності за 2025 рік складає 70 460,00 грн.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівництвом Товариства 24.02.2026 року. Ні учасники, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Дана фінансова звітність була підготовлена відповідно до всіх вимог МСФЗ, МСБО та Інтерпретацій, розроблених Комітетом з інтерпретації міжнародних стандартів фінансової звітності (КТМФЗ), які були офіційно затверджені Міністерством Фінансів України станом на 31 грудня 2025 року та розміщені на його офіційному веб-сайті на дату складання цієї фінансової звітності. Відповідно МСБО 1 «Подання фінансової звітності» фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задовольнити потреби користувачів. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень. Склад фінансової звітності: - Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2025 року; - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2025 рік; - Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2025 рік; - Звіт про власний капітал за 2025 рік; - Примітки (розкриття інформації) до фінансової звітності за 2025 рік.

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

Станом на 31.12.2025 р. на рахунках в банку обліковуються за номінальною вартістю грошові кошти на суму 3 728 тис. грн. Грошові кошти Товариства на рахунках в банку станом на 31.12.2025 року обліковуються виключно в одній валюті-українська гривня. Грошові кошти Товариства розміщені на поточному рахунку в банку АБ "Укргазбанк" та АТ "Ощадбанк"

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2025 рік складено за вимогами МСБО 7 за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових витрат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності Товариства.

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Підготовлена фінансова звітність станом на кінець дня 31 грудня 2025 року та за 2025 рік, об’єктивно розкриває, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ТОВ «ЕКО ФІН"» та результати його діяльності за 2025 рік відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Облікова політика Компанії розроблена та затверджена керівництвом Компанії відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ. Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. На кожну звітну дату Товариство здійснює оцінку фінансових активів та зобов'язань, в результаті чого може бути здійснена рекласифікація з подальшим відображенням у звітності. Помилки можуть виникати щодо визнання, оцінки, подання або розкриття інформації про елементи фінансової звітності. Потенційні помилки поточного періоду, виявлені протягом цього періоду, виправляють до затвердження фінансової звітності до випуску. Товариство виправляє суттєві помилки попереднього періоду ретроспективно в першому комплекті фінансових звітів, затверджених до випуску після їх виявлення.

Станом на 31.12.2025 року загальні зобов'язання Товариства становлять 20 233 тис. грн. та складаються з: - за товари, роботи, послуги в розмірі 16 929 тис. грн. - за розрахунками з бюджетом в розмірі 975 тис. грн. - за розрахунками зі страхування в розмірі 36 тис. грн - за розрахунками з оплати праці в розмірі 128 тис. грн. - поточна заборгованість за розрахунками з учасниками в розмірі 500 тис. грн. - поточні забезпечення (резерв відпусток) в розмірі 159 тис. грн. - поточні зобов'язання перед первинним кредитором за відступлення права вимоги по договору факторингу в розмірі 1 506 тис. грн.

Станом на 31.12.2025 року Товариство від власного імені і за власний рахунок не є учасником судових процесів та проти Товариства не висувалися претензії та відсутні будь-які судові позови. Виходячи з власної оцінки, а також внутрішніх професійних консультацій, керівництво вважає, що суттєві збитки за позовами не будуть понесені і Товариство не матиме негативного впливу на фінансовий стан чи результати майбутньої діяльності Товариства.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість. Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація (публічна інформація, що розкривається банками щодо звітності тощо) щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: • ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; • ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); • ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; • ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років. Кредитний ризик виникає, головним чином, у зв’язку із наданими кредитами. В грудні 2023 року компанія почала діяльність з видачі короткострокових кредитів фізичним особам. Станом на 31.12.2025 р. Товариством сформовано резерв під можливі кредитні збитки, оскільки є частина кредитних договорів з простроченим терміном повернення.

Нарахування амортизації по об'єктах основних засобів та нематеріальних активів проводиться щомісячно прямолінійним методом, виходячи з терміну корисного використання кожного об'єкта. Амортизація починається, коли актив є придатним для використання, зокрема починаючи з місяця, наступного за місяцем введення об'єкта в експлуатацію. Амортизація припиняється на дату, що настає раніше: або на дату, коли актив класифікується як такий, що утримується для продажу, або на дату, коли припиняється визнання активу.

Виплати працівникам включають поточні виплати, виплати при звільненні, виплати по закінченні трудової діяльності, інші довгострокові виплати. В звітному періоді Товариство здійснювало тільки короткострокові виплати працівникам, такі як заробітна плата, внески на соціальне забезпечення, оплачені щорічні відпустки та тимчасова непрацездатність та виплати при звільненні. Відповідно до вимого українського законодавства Товариство здійснює поточні відрахування до Державного пенсійного фонду. Внески розраховуються як певний встановлений законодавством відсоток від загальної суми заробітної плати. Зобов’язання за внесками виникає разом із зобов’язанням із заробітної плати. Вказані витрати за внесками відносяться до того ж періоду, що й відповідна сума заробітної плати. Після виходу на пенсію усі пенсійні виплати здійснюються Державним пенсійним фондом України. Товариство не має будь-яких додаткових угод щодо пенсійного забезпечення, крім участі у Державній пенсійній системі України. Крім того Товариство не має зобов’язань по виплаті пільг, що надаються працівникам після виходу на пенсію або інших істотних виплат. Всі винагороди працівникам в компанії враховуються як поточні, відповідно до МСБО 19 "Виплати працівникам" та розкриваються в Звіті про фінансові результати. Простроченої заборгованості із виплати заробітної плати станом на 31 грудня 2025 року в компанії немає. Витрати на оплату праці за 2025 рік склали 3 422 тис. грн. Відрахування на соціальні заходи за 2025 рік склали 752 тис. грн.

Керівництво Товариства встановлює порядок, дату підпису фінансової звітності та осіб, що мають повноваження її підпису. При складанні фінансової звітності Товариство враховує події, що відбулися після звітної дати та відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО 10 "Події після звітного періоду". Коригуючі події свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду, некоригуючі – свідчать про умови, що виникли після закінчення звітного періоду. Товариство коригує показники фінансової звітності у разі якщо події після звітної дати є такими, що коригування показників є необхідним (пов'язані з підтвердженням або спростуванням обставин, існуючих на звітну дату а також оцінок і суджень керівництва, здійснених в умовах невизначеності й неповноти інформації станом на звітну дату). Товариство розкриває характер таких подій й оцінку їх фінансових наслідків або констатує неможливість такої для кожної суттєвої категорії не коригованих подій, що відбулися після звітної дати. Перед складанням фінансової звітності за 2025 рік Керівництво Товариства проаналізувало вплив війни та події, які тривають в Україні, на діяльність Товариства після звітного періоду. За результатами такого аналізу не було виявлено подій, які вимагають коригування після звітного періоду, та є суттєвими, нерозкриття інформації про які може впливати на здатність Товариства продовжувати свою безперервну діяльність та на економічні рішення користувачів, прийняті на основі фінансової звітності. На думку керівництва жодних істотних подій, що можуть вплинути на стан інформації, розкритій у фінансовій звітності за 2025 рік після звітної дати не відбулося.

Витратами звітного періоду визнаються або зменщення активів або збільшення зобов'язань, що приводить до зменшення власного капіталу Товариства, за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витратами визнаються витрати певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Всі статті витрат за звітний період знаходять своє відображення у Звіті про фінансові результати ( Звіт про сукупний дохід).

Станом на 31.12.2025 року витрати за характером складають в сумі 66 999 тис. грн. і представлені наступним чином: 1. Витрати на послуги - 17 629 тис. грн. в тому числі: - витрати на професійні послуги складають 13 244 тис. грн.; - банківські та подібні нарахування скадають 28 тис. грн.; - витрати на оренду приміщень та комунальні витрати складають 185 тис. грн.; - витрати на рекламу складають 4 172 тис. грн. 2. Заробітна плата персоналу - 3 422 тис. грн. 3. Внески на соціальне забезпечення - 752 тис. грн. 4. Витрати на амортизаційні відрахування - 138 тис. грн. 5. Інші витрати (резерв на покриття ризиків неповернення боргу, списання безнадійної заборгованості, нарахування по лікарняних листах, послуги зв'язку, оренда хмарних серверів, витрати на ІТЗ ) - 45 058 тис. грн.

Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов'язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Товариство застосовує методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих вхідних даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних. Мета застосування методу оцінки вартості - визначити ціну, за якою відбулася б звичайна операція продажу активу чи передачі зобов'язання між учасниками ринку на дату оцінки поточних ринкових умов. Компанія застосовує наступні методи оцінки вартості: ринковий підхід, витратний підхід, дохідний підхід. Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагають МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Товариство відбирає вихідні дані, які відповідають характеристикам активу чи зобов'язання, що їх брали б до уваги учасники ринку в операції з активом чи зобов'язанням. Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархіїсправедливої вартості наступним чином: Рівень 1 - це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов'язань; Рівень 2 - це методики оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов'язаннями, безпосередньо (тобто, ціни) або опосередковано (тобто, визначені на основі цін); Рівень 3 - це оцінки, які не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцінка вимагає значного застосування параметрів, за якими відсутні спостереження).

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Компанія вважає, що на звітну дату відображена в окремому балансі вартість таких високоліквідних активів та зобов'язань як: грошові кошти та їх еквіваленти, короткострокова дебіторська та поточна кредиторська заборгованість, приблизно дорівнює справедливій вартості. Справедлива вартість цих фінансових активів та фінансових зобов'язань оцінювалась Компанією на основі загальноприйнятих методик оцінки і базувалась на вхідних даних Рівня 2.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання в балансі, коли воно стає стороною договірних положень щодо фінансового інструменту. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Товариство визнає такі категорії фінансових активів: - фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку; - фінансові активи, що оцінюються за амортизиваною собівартістю. Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань: - фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю; - фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств та інші поточні фінансові інвестиції. Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі. Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок. При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, як відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих відкритих даних. Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юктурі фондового ринку. Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинений, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначаються із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід.

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників , вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Головним завданням управління фінансовими ризиками Товариства є приведення своєї діяльності у відповідність установленим чинним законодавством України критеріям та нормативам платоспроможності, якості активів, ризиковості операцій та ліквідності для забезпечення стабільної діяльності, а також запобіганням можливих втрат капіталу через ризики, що притаманні діяльності кредитних установ. Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотримання встановлених обмежень та політики управління ризиками. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення. Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за управління ключовими ризиками, розробку та впровадження процедур управління ризиками та контролю, а також за затвердження укладення договорів на значні суми.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності (як мінімум найближчі дванадцять місяців після дати складання даної фінансової звітності), відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Світова пандемія коронавірусної хвороби (COVID-19) та запровадження Кабінетом Міністрів України карантинних та обмежувальних заходів, спрямованих на протидію її подальшому поширенню в Україні, зумовили виникнення додаткових ризиків діяльності суб’єктів господарювання, що має враховуватися при складанні фінансової звітності та плануванні подальшої діяльності. Незважаючи на запровадження карантинних та обмежувальних заходів в країні, Товариство продовжило свою роботу дистанційно, проте мінімізувало відвідування офісу. Товариство продовжувало заключати нові договори, що свідчить про фінансову стабільність нашої компанії на ринку. Проте, країна ще не встигла оговтатися від наслідків пандемії коронавірусу, як отримала новий виклик – війна з Російською Федерацією ( Указ України «Про введення воєнного стану в Україні від 24.02.2022р. від № 64/2022 ») Для стримування негативного впливу війни на економіку країни прийнято ряд Законів, які стимулюють економіку, спрощують та пом`якшують умови ведення бізнесу в країні. Задля унеможливлення різкого погіршення ситуації у банківському та фінансовому секторі, Національним банком було прийнято низку заходів щодо стабілізації роботи фінансових установ та банків. Незважаючи на важкі часи, та кризу в деяких секторах реального виробництва, пов’язану з руйнуванням виробничих потужностей, зростанням кількості тимчасово переміщених осіб та падінням попиту, слід зазначити що перелічені тенденції мало характерні для сектору факторингу та кредитування. Наразі обмеження, запропоновані НБУ, стосуються перш за все обігу готівкових коштів та валютних операцій. Зважаючи на вищезазначене, на момент випуску звітності не вбачається загроз продовженню здійснення діяльності Компанії, оскільки: - Співробітники Компанії мають можливість виконувати свої обов’язки віддалено, керівництвом Компанії проводиться фінансова та логістична підтримка співробітників, які опинилися в несприятливих чи загрозливих обставинах; - Ключові партнери та контрагенти Компанії - юридичні та фізичні особи – на момент випуску звітності не повідомили щодо погіршення свого фінансового становища і відсутні індикатори стосовно такої загрози протягом найближчого звітного періоду. Компанією було вивчено та проаналізовано стан діяльності контрагентів, їх фінансову стабільність та спроможність вести свою діяльність в умовах воєнного стану. Всі контрагенти компанії здійснюють свою діяльність на територіях, де наразі не ведуться активні бойові дії. Отже, оцінивши всі ризики, Компанія приходить до висновку про обмежений вплив факторів, які можуть вплинути на безперервність діяльності Компанії. З урахуванням загального впливу на економіку України, подій що відбуваються та частково можуть вплинути на обсяг доходу Компанії, у Компанії відсутні очікування та підстави на основі яких, можливо було би стверджувати про те, що існує суттєва невизначеність стосовно подій чи умов, що можуть поставити під значний сумнів здатність продовжувати свою діяльність безперервно. Хоча управлінський персонал Товариства вважає, що він вживає належні заходи на підтримку стабільної діяльності Товариств, необхідні за існуючих обставин, подальша нестабільність умов здійснення діяльності може спричинити негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер та наслідки якого на поточний момент визначити неможливо. Можливість подальшої ескалації воєнних дій, їх масштаби та тривалість залишаються суттєвим фактором невизначеності, який не піддається контролю з боку Товариства. Такі обставини можуть призвести до порушення інфраструктури, дестабілізації операційної діяльності та негативно вплинути на фінансовий стан Товариства. Непередбачуваність розвитку зазначених подій створює суттєву невизначеність щодо майбутніх умов діяльності Товариства. У разі їх подальшого загострення це може вплинути на здатність Товариства реалізовувати свої активи та виконувати зобов’язання у звичайному ході господарської діяльності. З огляду на викладене, управлінський персонал Товариства визнає, що зазначені обставини свідчать про наявність суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

На кожну звітну дату Компанія визначає чи є ознаки можливого зменшення корисності активу. Якщо такі ознаки існуюь, то розраховується вартість відшкодування активу з метою визначення розміру збитків від знецінення (якщо такий має місце). Вартість очікуваного відшкодування активу - це більша з двох значень: справедлива вартість активу за вирахуванням витрат на продаж та вартість використання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком активів, що не генерують надходження грошових коштів і, в основному, незалежні від надходжень, що генеруються іншими активами або групою активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається таким, корисність якого зменшилася і списується до вартості відшкодування. При оцінці вартості використання активу, майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики, властиві активу. Збитки від зменщення корисності визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період у складі тих категорій витрат, які відповідають функції активу, корисність якого зменшилася. На кожну звітну дату Компанія визначає чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є, розраховується сума очікуваного відшкодування. Раніше визнані збитки від зменшення корисності відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу, з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. У зазначеному випадку балансова вартість активу підвищується до очікуваного відшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизиції), за якою даний актив визнавався б у випадку, якби в попередні періоди не був визнаний збиток від зменшення корисності. Сторнування вартості визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Після такої зміни вартості, майбутні амортизаційні відрахування коригуються таким чином, щоб амортизувати переглянуту балансову вартість активу, за вирахуванням залишкової вартості, на системній основі протягом строку корисної служби.

Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності компанії відповідно до МСБО 12 "Податки на прибуток". Витрати з податку на прибуток представляють собою витрати з поточного податку, який визначається як сума податку на прибуток, що підлягає сплаті з оподатковуваного прибутку за звітний період. Поточні витрати Компанії за податком розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Дохід компанії є об’єктом оподаткування податком на прибуток в Україні. Поточний податок на прибуток визначається за ставкою 25%, виходячи з оподатковуваного прибутку за рік, розрахованого за правилами податкового законодавства України. Фінансовий результат до оподаткування за 2025 рік складає 3 751 тис. грн. (прибуток), проте податкові зобов'язання по сплаті податку на прибуток розраховуються та сплачуються за результатами діяльності за рік. Податок на прибуток до сплати за 2025 рік становить 938 тис.грн. Відстрочених податкових зобов’язань Компанія немає.

Станом на 31 грудня 2025 року штатна чисельність 39 осіб Станом на 31 грудня 2024 року штатна чисельність 19 осіб

Провідний управлінський персонал - ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності Компанії. За 2025 рік провідний управлінський персонал одержав заробітну плату в розмірі 510 тис. грн. За 2024 рік провідний управлінський персонал одержав заробітну плату в розмірі 411 тис. грн.

У результаті використання активів Компанії іншими сторонами визнаються доходи у вигляді процентів. Проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами з урахуванням економічного змісту відповідної угоди. Умовою визнання відсотків є ймовірність отримання Компанією економічної вигоди.

Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюєтьс відповідно до МСБО 2 "Запаси". Станом на 31.12.2025 року залишок запасів на балансі відсутній. Компанія визнає запаси як активи, які існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. Витрати на придбання запасів складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податків ( окрім тих, що згодом відшкодовуються податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукції, матеріалів та послуг. Торговельні знижки, інші знижки та інші подібні їм статті вираховуються при визначенні витрат на придбання. Згідно Облікової політики Товариства запаси мають враховуватися наступним чином: - запаси обліковуються за найменшою з двох величин: собівартості і чистої ціни продажу; - при списанні запасів Товариство застосовує формулу оцінки запасів при їх вибутті або передачі у виробництво з надання послуг за методом FIFO. Коли запаси реалізовані, їхня балансова вартість повинна визнаватися витратами того періоду, в якому визнається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів до їх чистої вартості реалізації та всі витрати запасів повинні визнаватися витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або збиток.

Статутний капітал Товариства сформований учасниками та сплачений у повному обсязі грошовими коштами. Права учасників щодо часток у статутному капіталі встановлені Статутом товариства, Цивільним кодексом та іншими законодавчими актами. Привілей та обмежень щодо часток у статутному капіталі учасники не мають. 28 травня 2024 року Рішенням № 28-05/2024 єдиного учасника ТОВ "ЕКО ФІН" прийнято рішення щодо збільшення статутного капіталу компанії на 9 499 000 грн. за рахунок додаткового внеску учасника. Внески єдиного учасника в балансі відображені у складі Додаткового капіталу до дати реєстрації відповідних змін. Станом на 31.12.2025 р. розмір зареєстрованого та сплаченого Статутного капіталу складає 14 800 тис. грн. Порядок розподілу накопиченого прибутку встановлюється Загальними зборами .

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти. Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Товариство буде використовувати диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком. Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Валютні ризики Товариства виникають у зв'язку з володінням фінансовими інструментами, номінованими в іноземній валюті. Товариство у звітньому періоді не інвестувало кошти в банківські депозити в іноземній валюті та в цінні папери, номіновані в доларах США. Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів. Вплив процентного ризику для Товариства насамперед може проявлятися в результаті основної діяльності з видачі коштів у кредит під відсоток і на термін встановлений договором. Товариство планує мінімізувати процентний ризик високим рівнем процентної маржі.

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом. Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу та зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, відображено в балансі (звіт про фінансовий стан). Склад власного капіталу на дату фінансової звітності 31.12.2025 р. 21 647 тис. грн. Зареєстрований капітал (оплачений капітал) 14 800 тис. грн. Додатковий капітал 3 313 тис. грн. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 3 534 тис. грн. Склад власного капіталу на дату фінансової звітності 31.12.2024 р. 15 521 тис. грн. Зареєстрований капітал (оплачений капітал) 14 800 тис. грн. Додатковий капітал - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 721 тис. грн. Товариство за результатами роботи протягом 2025 року отримало прибуток у розмірі 2 813 тис. грн.

Станом на 31.12.2025 року інші поточні активи становлять суму 3 440 тис. грн. та представлени наступним чином: - Дебіторська заборгованість за придбаним портфелем кредитних договорів, балансова вартість якого становить 3 409 тис. грн. Дебіторська заборгованість відображена за амортизованою вартістю з використанням ставки дисконтування на рівні середньозваженої облікової ставки НБУ. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності активу в звітному періоді не нараховувався. - Дебіторська заборгованість за коштами до повернення, як помилково отримані, у розмірі 31 тис.грн.

Станом на 31.12.2025 року інші поточні зобов'язання становлять в сумі 1 506 тис. грн. та представлени наступним чином: - Кредиторська заборгованість перед первинним кредитором за відступлені права вимоги по договорах факторингу в сумі 1 506 тис. грн. Станом на 31.12.2024 року інші поточні зобов'язання становлять в сумі 269 тис. грн. та представлени наступним чином: - Кредиторська заборгованість перед первинним кредитором за відступлені права вимоги по договору факторингу в сумі 125 тис. грн. - Кредиторська заборгованість за отриманими поворотними фінансовими допомогами в сумі 144 тис.грн.

Забезпечення створюються Товариством для відшкодування наступних (майбутніх) операційних витрат на виплату відпусток працівникам. Резерв оплати відпусток розраховується на щомісячній основі. В розрахунок резерву приймаються дні невикористаної відпустки з дати прийому на роботу працівника до звітної дати (останнього дня місяця) та середня заробітна плата працівника за останні 12 місяців до дати нарахування резерву. Суми створених забезпечень визнаються витратами. Залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). Станом на 31 грудня 2025 року забезпечення сформовані з врахуванням кількості днів невикористаних відпусток. Станом на 31 грудня 2025 року поточні забезпечення сформовано в сумі 159 тис. грн. Станом на 31 грудня 2024 року поточні забезпечення сформовано в сумі 20 тис. грн. .

До пов'язаних сторін належать: • підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; • асоційовані компанії; • спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником; • члени провідного управлінського персоналу Товариства; • близькі родичі особи управлінського персоналу Товариства; • компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; Станом на 31.12.2025 року пов’язаними особами Товариства є: 1. Кінцевий бенефіціарний власник (Контролер) юридичної особи - Палоссі Андреа, громадянин Італії, 01 червня 1969 року народження, посвідка на постійне проживання в Україні № ІН057629, орган, що видав 8001, видана 15.04.2015 року, підстава видачі, 03/01, місце проживання за адресою: місто Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 16Б, кв. 14, реєстраційний номер облікової картки платника податків 2535421117, що володіє 100% статутного капіталу Товариства. 2. Директор Товариства - Муравська Ольга Миколаївна, ІПН 3278908505. Протягом 2025 року до операцій з пов'язаними сторонами було віднесено: 1. Нараховано і виплачено заробітну плату директору Товариства Муравській Ользі Миколаївні у сумі 148 тис. грн. та відповідних податків, встановлених згідно з чинним законодавством України. 2. У 4 кварталі 2025 року за рахунок внесків єдиного учасника, Палоссі Андреа, та на виконання Рішення єдиного учасника ТОВ «ЕКО ФІН» від 13 листопада 2025 року сформовано додатковий капітал компанії в сумі 3 313 тис. грн. Протягом 2024 року до операцій з пов’язаними сторонами було віднесено: 1.Збільшення Статутного капіталу за рахунок внесків Палоссі Андреа: У 2 кварталі 2024 року за рахунок внесків єдиного учасника, Палоссі Андреа, та на виконання Рішення єдиного учасника ТОВ «ЕКО ФІН» від 28 травня 2024 року Статутний капітал компанії було збільшено на 9 499 тис. грн. 2.Нараховано і виплачено заробітну плату директору Товариства у сумі 122 тис. грн. таа відповідних податків, встановлених згідно з чинним законодавством України.

Станом на 31.12.2025 року на балансі Компанії обліковується поточна кредиторська заборгованість та інша кредиторська заборгованість і представлена наступним чином: - кредиторська заборгованість за товари, послуги в розмірі 16 929 тис.грн. Заборгованість поточна не прострочена та складається із заборгованості за надані компанії послуги в поточному періоді 2025 року; - поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом в сумі 975 тис. грн.; - поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування в сумі 36 тис. грн.; - поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці в сумі 128 тис. грн.; - поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками в сумі 500 тис. грн.; - інша поточна кредиторська заборгованість в розмірі 1 506 тис.грн. В складі даної кредиторської заборгованості відображена поточна заборгованість компанії за придбані права вимоги перед первісним кредитором по договорах відступлення. Термін сплати зобов'язань не настав.

Інша поточна дебіторська заборгованість представлена у Звіті про фінансовий стан. Станом на 31.12.2025 року сума такої заборгованості становить 3 440 тис. грн. Станом на 31.12.2024 року сума такої заборгованості становила 5 353 тис. грн. До складу іншої поточної дебіторської заборгованості за 2025 рік включено: - Дебіторська заборгованість за придбаним портфелем кредитних договорів, балансова вартість якого становить 3 409 тис. грн. Дебіторська заборгованість відображена за амортизованою вартістю з використанням ставки дисконтування на рівні середньозваженої облікової ставки НБУ. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності активу в звітному періоді не нараховувався. - Дебіторська заборгованість за коштами до повернення, як помилково зарахованих, у розмірі 31 тис.грн.

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затвердження керівником Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Облікова політика Товариства затверджена Наказом.

Товариство не визнає умовні зобов'язання в Звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Компанія визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Компанія визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

Нарахування амортизації по об'єктах основних засобів та нематеріальних активів Товариство проводить прямолінійним методом, виходячи з терміну корисного використання кожного об'єкту. Амортизацію активу починають, коли цей актив стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизацію слід припиняти на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи) відповідно до МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняється визнання цього активу. Метод амортизації, використаний для активу, має відображати очікувану форму споживання економічних вигід від цього активу суб’єктом господарювання. Якщо ж цю форму визначити неможливо, слід застосовувати прямолінійний метод. Амортизаційні нарахування за кожний період слід визнавати у прибутку чи збитку, якщо цей або інший стандарт не дозволяє (або не вимагає) включати їх до балансової вартості іншого активу. Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання.

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж на три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного Банку України (НБУ). У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації), ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Резерв оплати відпусток розраховується на щомісячній основі. В розрахунок резерву приймаються дні невикористаної відпустки з дати прийому на роботу працівника до звітної дати (останнього дня місяця) та середня заробітна плата працівника за останні 12 місяців до дати нарахування резерву. При цьому сума резерву, що створюється може не збігатися з витратами, які будуть понесені підприємством на виплату зобов’язань, але вона має бути максимально наближена до суми реальних витрат. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року.

Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Звичайна діяльність - це будь-яка діяльність, що здійснюється Товариством у вигляді невід'ємної частини бізнесу Товариства, а також така пов'язана з нею діяльність, якою Товариство займається в її продовження і, яка має до неї відношення, або виникає з неї. Товариство представляє аналіз витрат, виходячи з їх внутрішньої функції для Товариства у відповідності зі структурою звіту про сукупний дохід : 1) собівартість реалізованої продукції; 2) загальні та адміністративні витрати; 3) витрати з транспортування і реалізації; 4) інші операційні витрати; 5) збиток від знецінення; 6) фінансові витрати; 7) частка в збитках асоційованих організацій; 8) частка в збитках спільних підприємств; 9) витрата по курсовій різниці; 10) інші неопераційні витрати; 11) витрати з податку на прибуток (вплив відстрочених податків) Витрати визнаються в бухгалтерському обліку при наявності таких умов: 1) сума витрат може бути надійно визначена; 2) якщо виникає зменшення в майбутньому економічних вигод, пов'язаних зі зменшенням активу або збільшенням зобов'язань. Це означає, що визнання витрат відбувається в тому звітному періоді, в якому визнається збільшення зобов'язань або зменшення активу. Визнання витрат має здійснюватися в тому ж періоді, в якому визнаються доходи, у зв'язку з якими дані витрати були понесені, або коли стає очевидно, що дані витрати не призведуть до отримання будь-яких доходів, незалежно від часу фактичної виплати коштів і іншої форми здійснення. Таке визнання передбачає одночасне визнання доходів і витрат, що виникають безпосередньо і спільно від одних і тих же операцій або інших подій. Якщо виникнення економічних вигод очікується протягом кількох облікових періодів і зв'язок з доходом може бути простежено тільки в цілому або побічно, то витрати визнаються протягом декількох звітних періодів, протягом яких виникають відповідні економічні вигоди. Розподіл витрат по звітних періодів проводиться на основі обгрунтованого і систематичного визначення сум, визнаних у кожному звітному періоді. Якщо вироблені витрати не призводять до очікуваних економічних вигод, або коли майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати вимогам визнання в якості активу в балансі, в такому випадку витрати визнаються витратами того періоду, в якому виявлені відповідні обставини. Витрата також визнається в тих випадках, коли виникло зобов'язання без визнання активу. Витрати визнаються незалежно від того, як вони приймаються для цілей розрахунку оподатковуваної бази.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців). Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: - моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; - характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. Товариство визнає такі категорії фінансових активів: • фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку; • фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з переоцінкою в іншому сукупному прибутку; • фінансовий актив, що оцінюється за амортизованою собівартістю. Товариство визнає такі категорії фінансових зобов’язань: • фінансові зобов’язання, оцінені за амортизованою собівартістю; • фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції, паї (частки) господарських товариств, облігації підприємств, які Товариство утримує для продажу або є похідними інструментами. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Оцінка фінансових активів, що оцінюються за офіційним біржовим курсом організатора торгівлі: Оцінка вартості фінансових активів, що внесені до біржового списку організатора торгівлі, проводиться за офіційним біржовим курсом, оприлюдненим відповідно до вимог законодавства. Оцінка вартості фінансових інвестицій, що обертаються більш як на одній фондовій біржі, проводиться за найменшим з біржових курсів. Оцінка фінансових активів, що не внесені до біржового списку організатора торгівлі: Для оцінки акцій, що входять до складу активів Товариства та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Це може бути тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні. Оцінка акцій та облігацій, що входять до складу активів Товариства та перебувають у біржовому списку організатора торгівлі і при цьому не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки, здійснюється за останньою балансовою вартістю. Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку. Для оцінки балансової вартості таких акцій та паїв (часток) Товариство аналізує дані підтверджені ринком та фінансову звітність емітента офіційно оприлюднену або надану емітентом. Оцінка фінансових активів обіг яких зупинено та/або щодо яких прийнято рішення про зупинення внесення змін до системи реєстру та цінних паперів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності: Товариство проводить аналіз щодо строків відновлення обігу фінансових активів емітентів, обіг яких зупинено, у тому числі фінансових активів емітентів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, перевіряє інформацію щодо подання фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, аналізує ймовірність надходження майбутніх економічних вигід. Якщо відсутня імовірність відновлення обігу таких фінансових активів, не можливо отримати фінансову звітність і перевірити результати діяльності емітента, для оцінки ймовірності надходження економічних вигід таких фінансові активи оцінюються за нульовою вартістю. Оцінка фінансових активів у разі ліквідації та/або визнання емітента/векселедавця банкрутом та відкриття щодо нього ліквідаційної процедури: Фінансові активи, обіг яких на дату оцінки не зупинено та реєстрація випуску яких не скасована, але емітент/векселедавець таких фінансових активів ліквідований та/або був визнаний банкрутом та щодо нього відкрито ліквідаційну процедуру за рішенням суду, оцінюються за нульовою вартістю.

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

Мета обліку хеджування – відобразити у фінансовій звітності Товариства результати його діяльності з управління ризиками, що передбачає використання фінансових інструментів для управління позиціями по певних ризиках, які могли б вплинути на прибуток або збиток (або інший сукупний дохід, якщо це інвестиції в інструменти капіталу, стосовно яких Товариство вирішило представляти зміни справедливої вартості у складі іншого сукупного доходу). Умови застосування хеджування: До відносин хеджування дозволено застосовувати облік хеджування тільки, якщо вони відповідають всім наступним критеріям: 1) дані відносини хеджування включають тільки кваліфіковані інструменти хеджування і кваліфіковані об'єкти хеджування. 2) на дату початку даних відносин хеджування у Товариства є формалізоване рішення по їх визначенню і оформлена документація по них, а також документально зафіксована мета управління ризиками та стратегія здійснення хеджування. У цій документації повинні бути вказані інструмент хеджування, об'єкт хеджування, описаний характер ризику, що хеджується і те, яким чином Товариство буде оцінювати, чи відповідають дані відносини хеджування вимогам до ефективності хеджування (включаючи аналіз джерел неефективності хеджування і підходи до визначення коефіцієнта хеджування). 3) дані відносини хеджування відповідають всім наступним вимогам до ефективності хеджування: - між об'єктом хеджування та інструментом хеджування існує економічна взаємозв'язок, тобто інструмент хеджування і об'єкт хеджування мають вартість, яка змінюється, як правило, в протилежних напрямках, внаслідок схильності одного й того ж ризику, який і є хеджування; - фактор кредитного ризику не робить домінуючого впливу на зміни вартості, зумовлені зазначеним економічним взаємозв'язком; і - коефіцієнт хеджування, визначений для даних відносин хеджування, відображає співвідношення між кількісним обсягом об'єкта хеджування, фактично хеджованого Товариством, і кількісним обсягом інструменту хеджування, фактично використовуваним Товариством для хеджування зазначеного кількісного обсягу об'єкта хеджування. Однак, при визначенні даних відносин, не слід брати до уваги дисбаланс між ваговими коефіцієнтами об'єкта хеджування та інструменту хеджування, який привів би до неефективності хеджування (незалежно від того, визнана вона чи ні), внаслідок чого в звітності може бути відображений результат, який не відповідає цілі обліку хеджування.

Згідно з вимогами МСБО 36 "Знецінення активів", на кожну дату складання балансу Товариство оцінює наявність зовнішніх та внутрішніх ознак, що вказують на можливе знецінення активу (проводить тест на знецінення). У випадку виявлення будь-якої ознаки Товариство розраховує відшкодовану величину. Відшкодована сума активу оцінюється за найбільшим показником з його справедливої вартості за мінусом витрат на вибуття і вартості від використання.

Фінансовий актив або група фінансових активів умовно визначаються як знецінені тоді, і тільки тоді, коли існує об'єктивне свідчення знецінення в результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного визнання активу («випадок настання збитку», що відбувся), і випадок (або випадки), настання збитку впливає на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу або групи фінансових активів, яке можна надійно оцінити. На кожну звітну дату фінансові активи повинні перевірятися на предмет знецінення. Згідно вимог МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» з питань знецінення, Товариство застосовує модель очікуваних кредитних збитків, засновану на перспективному визнанні. Модель знецінення фінансових активів передбачає 3 стадії: Стадія 1. Товариство визнає очікувані кредитні збитки після первісного визнання активу. Частина очікуваних кредитних втрат (протягом 12-місячного періоду) визнається по відношенню до всіх фінансових інструментів, яких це стосується, з моменту їх первісного придбання або випуску. Стадія 2. Далі на регулярній основі проводиться оцінка збільшення кредитного ризику по активу. У наступні звітні періоди, якщо має місце суттєве збільшення кредитного ризику фінансового інструменту з моменту його початкового придбання, очікувані кредитні збитки (можливі втрати) будуть визнаватися як остаточні ( «lifetime») по всьому періоду обігу активу. Якщо немає збільшення кредитного ризику, то продовжуємо облік активу за правилами стадії 1. Стадія 3. Реальний кредитний збиток має місце, якщо відбулися негативні події, що впливають на майбутні грошові потоки, тобто їх недоотримання. Актив є в дійсності знеціненим. Періодом для прогнозу майбутніх потоків є весь термін. Потоки дисконтуються і порівнюються з балансовою вартістю активу. Товариство визнає очікувані кредитні втрати протягом усього терміну дії фінансового активу і оновлює суми очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату. Ні аванси одержані, ні аванси видані, ні переплачені податки, збори та обов’язкові платежі не є фінансовими активами та фінансовими зобов’язаннями. Ці суми визнаються за первісно отриманими (сплаченими) сумами.

На кожну звітну дату Товариство оцінює чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Компанії за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу Відстрочений податок розраховується за балансовим методом та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Компанія визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Компанія визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або б) продажу в звичайному ході діяльності. Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю, б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити. Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати, та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію. Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується. Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об’єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва. Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, для оцінки об’єктів інвестиційної нерухомості застосовується модель оцінки за собівартістю відповідно до МСБО 16 та поширює такий підхід до всієї інвестиційної нерухомості, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартість.

Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, та класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди.

Запаси визнаються Товариством як активи, які: а) утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу; б) перебувають у процесі виробництва для такого продажу або в) існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. Первісно запаси оцінюються Товариством за собівартістю. Після первісного визнання - за меншою з таких двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації. Для визначення собівартості запасів Товариство застосовує метод за формулою – "перше надходження – перший видаток" (ФІФО). Загальна класифікація запасів: • товари • виробничі запаси • виробничі допоміжні матеріали • незавершене виробництво • готова продукція.

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше шести тисяч гривень. Для основних засобів, введених в експлуатацію після 23.05.2020 року вартісний критерій становить 20000 грн. Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу. Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт, технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються тільки такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо). Якщо погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Резерви відображаються у звіті про фінансовий стан в тому випадку, коли у товариства виникає юридичне або обґрунтоване зобов’язання в результаті події, що відбулася та існує ймовірність того, що виникне необхідність відволікання коштів для виконання такого зобов’язання.

Перекласифікація повинна бути істотна для операцій Товариства і доказова зовнішнім сторонам. Будь-яка рекласифікація повинна враховуватися перспективно. Товариство повинна рекласифікувати фінансові активи тільки тоді, коли змінюється бізнес-модель, яка використовується для управління фінансовими активами. Зміни в бізнес-модель не можуть і не повинні бути частими. Товариство здійснює рекласифікацію перспективно з дати рекласифікації. Раніше визнані прибутки, збитки (включаючи прибутки або збитки від знецінення) або відсотки, не перераховуються. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю на дату перекласифікації активу з категорії за амортизованою вартістю в категорію що обліковуються за справедливою вартістю. Будь-яка різниця між попередньою поточною вартістю і справедливою вартістю повинна бути представлена: 1) в прибутках і збитках при рекласифікації в категорію фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток; або 2) в складі іншого сукупного доходу при рекласифікації в категорію фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. На дату рекласифікації фінансового активу з категорії що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток в категорію оцінюваних за амортизованою вартістю, його справедлива вартість на дату перекласифікації стає новою поточною вартістю. На дату рекласифікації фінансового активу з категорії що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід в категорію оцінюваних за амортизованою вартістю, його справедлива вартість на дату перекласифікації стає новою поточною вартістю. Накопичена величина прибутку або збитку, раніше визнана в складі іншого сукупного доходу, виключається з власного капіталу і коригується проти справедливої вартості активу на дату перекласифікації. В результаті фінансовий актив оцінюється на дату перекласифікації, як якщо б він завжди оцінювався за амортизованою вартістю. Ефективна процентна ставка і оцінка очікуваних кредитних збитків не коригуються в результаті рекласифікації. При перекласифікації фінансових активів між категоріями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток і оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, фінансові активи продовжують оцінюватися за справедливою вартістю. Однак, при рекласифікації з категорії оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, накопичені прибуток або збиток, раніше визнані у складі іншого сукупного доходу, рекласифікуються зі складу власного капіталу в прибуток або збиток як коригування відповідно до МСФЗ (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» на дату перекласифікації. Товариство не перекласифіковує фінансові зобов'язання.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із вищенаведених ознак: - Товариство сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду; - Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше 12 місяців після звітного періоду. Компанія у своєму обліку та звітності розрізнює наступні види кредиторської заборгованості: - Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями; - Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги; - Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом; - Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування; - Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці; - Поточна кредиторська заборгованістьза розрахунками за одержаними авансами; - Інші поточні зобов'язання. До складу кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги Товариство відносить кредиторську заборгованість за вже придбані активи та отримані роботи або послуги (витрати за якими вже відображено), ще неоплачені. До складу кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом Товариство відносить кредиторську заборгованість за всіма видами платежів до бюджету, включаючи податки з працівників. Товариство веде облік у розрізі окремих податків, платежів та зборів. До складу кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування Товариство відносить кредиторську заборгованість за відрахуваннями на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. До складу кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці Товариство відносить кредиторську заборгованість з оплати праці, включаючи депоновану заробітну плату. До складу інших поточних зобов'язань Товариство відносить заборгованість за договорами безвідсоткової поворотної фінансової допомоги та всю іншу кредиторську, яка не була віднесена до інших категорій.

Дебіторська заборгованість - це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати гррошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб'єкта господарювання. Дебіторська заборгованість визнається у Звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Товариство стає стороною контрактних відносин щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунків резервів. Резерв покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву та покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. У складі дебіторської заборгованості Товариство відображає такі активи: - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги; - дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами; - дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом; - дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів; - інша поточна дебіторська заборгованість. До складу дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги компанія відносить дебіторську заборгованість за виданими фізичним особам короткостроковими кредитами, заборгованість боржників за кредитними боргами, придбаними на підставі договорів факторингу та відступлення прав вимог, заборгованість компаній - нових кредиторів за відступлені на них права вимоги до боржників. До складу дебіторської заборгованості за розрахунками за виданими авансами Товариство відносить дебіторську заборгованість, що утворилася в результаті того, що постачальникам були виплачені грошові кошти, а продукція, товари, роботи або послуги ще не були отримані. До складу дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом Товариство відносить заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплату за податками, зборами та іншими платежами до бюджету. Компанія веде облік у розрізі окремих податків, платежів та зборів. До складу дебіторської заборгованості за розрахунками з нарахованих доходів Товариство відносить дебіторську заборгованість по сумі нарахованих відсотків, що підлягають надходженню. До складу іншої поточної дебіторської заборгованості Товариство відносить дебіторську заборгованість за передоплатами контрагентів, надання послуг якими буде здійснено в наступних періодах.

В ході своєї звичайної діяльності Товариство здійснює операції з пов'язаними сторонами. Пов'язаною стороною Товариства є: а) Фізична особа або близький родич такої особи є пов'язаною стороною з Товариством, що звітує, якщо така особа: i) контролює Товариство, що звітує, або здійснює спільний контроль над нею; ii) має суттєвий вплив на Товариство, що звітує; iii) є членом провідного управлінського персоналу Товариства, що звітує, або материнського підприємства Компанії, що звітує. б) суб'єкт господарювання є пов'язаним з Товариством, що звітує, якщо виконується будь-яка з таких умов: i) суб'єкт господарювання та Товариство, що звітує, є членами однієї групи (а це означає, що кожне материнське підприємство, дочірнє підприємство або дочірнє підприємство під спільним контролем є пов'язані одне з одним); ii) один суб'єкт господарювання/або Товариством є асоційованим підприємством або спільним підприємством Товариства/або іншого суб'єкта господарювання (чи асоційованим підприємством або спільним підприємством члена групи, до якої належить інший суб'єкт господарювання); iii) суб'єкт господарювання і Товариство є спільними підприємствами однієї третьої сторони; iv) один суб'єкт господарювання/або Товариством є спільним підприємством третього суб'єкта господарювання, а Товариство/або інший суб'єкт господарювання є асоційованим підприємством цього третього суб'єкта господарювання; v) суб'єкт господарювання є програмою виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства, що звітує, або будь-якого суб'єкта господарювання, який є пов'язаним з Товариством, що звітує. Якщо Товариство, що звітує, сама є такою програмою виплат, то працедавці-спонсори також є пов'язаними із суб'єктом господарювання, що звітує; vi) Товариство перебуває під контролем або спільним контролем особи, визначеної в пункті а); vii) особа, визначена в пункті а)і), має значний вплив на Товариство або є членом провідного управлінського персоналу Товариства (або материнського підприємства Товариства). Операція між пов'язаними сторонами є передача ресурсів, послуг або зобов'язань між пов'язаними сторонами незалежно від справляння плати. Близькими родичами є ті члени сім'ї приватної особи, які, як очікується, можуть впливати на цю особу, або самі знаходяться під її впливом в процесі взаємодії з Товариством. До них можуть бути віднесені: 1) чоловік / дружина або цивільний чоловік / дружина і діти такої особи; 2) діти чоловіка / дружини або цивільного чоловіка / дружини такої особи; 3) утриманці приватної особи, чоловіка / дружини або цивільного чоловіка / дружини такої особи. Компенсація включає в себе всі виплати працівникам. Винагородами працівникам є будь-які форми відшкодування, що виплачено або підлягає виплаті або наданого Товариством або від її особи в обмін на надані їй послуги. Вона також включає в себе таке відшкодування, що виплачується Товариству від імені її материнської організації. Взаємини між Товариством та акціонером/учасником і між Товариством та дочірніми підприємствами слід розкривати в обов'язковому порядку, незалежно від того, чи здійснювалися з ними операції. У фінансовій звітності розкривається найменування кінцевої контролюючої сторони. Вимога про розкриття інформації про взаємини між материнським підприємством та його дочірніми підприємствами як про відносини між пов'язаними сторонами в особі материнських і дочірніх організацій доповнює вимоги, встановлені в розділі 4 «Підготовка консолідованої фінансової звітності» глави 1, згідно з якими необхідно представляти відповідний перелік і опис значних інвестицій в дочірні, асоційовані та спільні підприємства. У фінансовій звітності розкривається розмір винагороди, яка виплачується ключовому управлінському персоналу. Якщо з пов'язаними сторонами протягом періодів, представлених у звітності, здійснювалися операції, у фінансовій звітності розкриваються характер взаємин з цими пов'язаними сторонами, а також інформація про ці операції і непогашені сальдо взаєморозрахунків і зобов'язань до виконання, необхідні для розуміння потенційного впливу цих взаємин на фінансову звітність. Слід розкривати, щонайменше, наступну інформація: 1) сума здійснених операцій; 2) сума непогашених сальдо взаєморозрахунків, включаючи зобов'язання до виконання, і: - пов'язані з ними умови, в тому числі забезпеченість і характер відшкодування, яке надається при розрахунках; і - детальні відомості про будь-яких наданих або отриманих гарантії; 3) резерви, пов'язані з сумою непогашених сальдо; Аналогічні за характером статті можуть розкриватися за сукупністю, за винятком випадків, коли роздільне розкриття інформації необхідно для розуміння впливу операцій між пов'язаними сторонами на фінансову звітність організації. Інформація за операціями з пов’язаними сторонами – державою і організаціями, пов'язаними з державою, розкриваються тільки для індивідуально значних операції. Для інших операцій, які є значними в сукупності, розкриття підлягають їх якісні або кількісні показники. Для визначення рівня детальності розкриттів у відношенні цих операцій, використовується судження, а також оцінка ступеня близькості відносин і інші фактори.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕКО ФІН"

Суб'єкт господарювання створений шляхом заснування фізичною особою - нерезидентом України, громадянином Італії. Статутний капітал сформований за рахунок власних коштів засновника.

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

бульвар Міхновського, буд. 38, оф. 324, м. КИЇВ, 01104, Україна

Україна

Відсутні

Діяльність здійснюється відповідно Статуту та Свідоцтва про реєстрацію фінансової установи. Товариство є учасником ринку фінансових послуг та створене з метою отримання прибутку від основної діяльності. Предметом безпосередньої діяльності Товариства є здійснення фінансової діяльності, а саме: надання коштів та банківських металів у кредит.

Дана фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає вимогам чинних МСФЗ, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. Фінансова звітність підготовлена на основі принципу послідовного застосування відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначене інше.

Підготовлена фінансова звітність станом на кінець дня 31 грудня 2025 року та за 2025 рік, об’єктивно розкриває, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ТОВ «ЕКО ФІН"» та результати його діяльності за 2025 рік відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Облікова політика Компанії розроблена та затверджена керівництвом Компанії відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ. Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. На кожну звітну дату Товариство здійснює оцінку фінансових активів та зобов'язань, в результаті чого може бути здійснена рекласифікація з подальшим відображенням у звітності. Помилки можуть виникати щодо визнання, оцінки, подання або розкриття інформації про елементи фінансової звітності. Потенційні помилки поточного періоду, виявлені протягом цього періоду, виправляють до затвердження фінансової звітності до випуску. Товариство виправляє суттєві помилки попереднього періоду ретроспективно в першому комплекті фінансових звітів, затверджених до випуску після їх виявлення.

МСФЗ та правки до них	Основні вимоги	Ефективна дата	Дострокове застосування	Застосування у фінансовій звітності за звітний період	Вплив поправок
МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності"	Внесено зміни до МСФЗ 1 для забезпечення їх відповідності вимогам МСФЗ 9, додано перехресні посилання для підвищення зрозумілості МСФЗ 1. Такі зміни спрямовані на усунення потенційної плутанини, що виникала через невідповідність між формулюванням пункту Б6 у МСФЗ 1 та вимогами до обліку хеджування у МСФЗ 9. Відповідно до внесених змін суб'єкти господарювання не повинні відображати у своєму першому звіті про фінансовий стан за МСФЗ будь-яких відносин хеджування, які не відповідають критеріям обліку хеджування за МСФЗ 9. Прибуток або збиток від припинення визнання (Зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації"). Зміни оновлюють формулювання щодо закритих вхідних даних та передбачають перехресне посилання на пункти МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" (далі - МСФЗ 13). Розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції (Зміни до Основи для висновків щодо МСФЗ 7). Зміни стосуються розкриття інформації, пов'язаної з визнанням різниць між ціною операції та справедливою вартістю на дату первісного визнання. Ці зміни спрямовані на узгодження формулювання положень Основи для висновків щодо МСФЗ 7 з відповідними положеннями МСФЗ 7, формулюваннями та концепціями МСФЗ 9 і МСФЗ 13. Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик (Зміни до Основи для висновків щодо МСФЗ 7). Зміни внесено з метою уточнення того, що рекомендації необов'язково ілюструють усі вимоги, встановлені МСФЗ 7, та спрощення пояснення аспектів вимог МСФЗ, які не проілюстровані. Припинення визнання зобов'язань з оренди (Зміни до МСФЗ 9). Зміни стосуються уточнень вимог щодо припинення визнання орендарем зобов'язань з оренди відповідно до вимог МСФЗ 9. Ціна операції (Зміни до МСФЗ 9). Унесено зміни до пункту 5.1.3 МСФЗ 9 щодо оцінки під час первісного визнання торговельної дебіторської заборгованості та відповідні зміни до визначення термінів МСФЗ 9.	01 січня 2026 року	Дозволено	Не застосовано	відсутній
МСФЗ 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 9 "Фінансові інструменти"	Унесені зміни уточнюють класифікацію та оцінку фінансових інструментів, включаючи вимоги до розкриття інформації, та стосуються вимог щодо припинення визнання фінансових інструментів під час здійснення розрахунків за фінансовими зобов'язаннями за допомогою системи електронних платежів; оцінки договірних характеристик грошових потоків фінансових активів, у тому числі тих, що пов'язані з екологічними, соціальними та управлінськими аспектами (ESG). Також змінено вимоги до розкриття інформації щодо інвестицій в інструменти власного капіталу, що призначені як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, додано вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками, які не стосуються безпосередньо основних кредитних ризиків і витрат. Ураховуючи зазначені зміни, відповідні зміни також було внесено до Таксономії UA МСФЗ XBRL 2025 та доповнено новими розкриттями, а саме в примітках: - [822390-05] Примітки - Інвестиції у власний капітал; - [822390-08/а] Примітки - Фінансові активи або зобов'язання, договірні грошові потоки за якими ґрунтуються на умовних подіях; [822390-23] Примітки - Фінансові активи, перехідні положення до Змін до Класифікації та оцінки фінансових інструментів.	01 січня 2026 року	Дозволено	Не застосовано	відсутній
МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів"	Зміни стосуються визначення наявної можливості обміну валюти на іншу валюту. МСБО 21 надає уточнення щодо визначення, коли для валюти "наявна можливість обміну (еxchangeable)", і передбачає, що суб'єкт господарювання оцінює, чи є можливість обміну валюти на іншу валюту: (а) на дату оцінки; та (б) з визначеною метою. Також установлюється, як визначити валютний курс "спот", якщо для валюти немає можливості обміну, та як розкрити це у фінансовій звітності, зокрема МСБО 21 передбачає розкриття інформації про: - (а) характер і фінансові впливи неможливості обміну валюти на іншу валюту; - (б) валютний курс (валютні курси) "спот", що використовуються; - (в) процес оцінки; та (г) ризики, на які субʼєкт господарювання наражається через неможливість обміну валюти на іншу валюту.	01 січня 2025 року	Дозволено	Не застосовано	Відсутній
МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність"	Зміни внесено до пункту Б74 МСФЗ 10 з метою уточнення, що відносини, які описані в пункті Б74, є лише одним із прикладів обставини, за якої потрібно застосовувати судження, чи діє сторона як фактичний агент, чи ні.	01 січня 2026 року	Дозволено	Не застосовано	Відсутній
МСФЗ 19 "Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації"	МСФЗ 19 дозволяє спростити звітність суб'єктів господарювання, зменшуючи витрати на підготовку фінансової звітності відповідних дочірніх підприємств і зберігаючи розкриття корисної інформації у фінансовій звітності для її користувачів. МСФЗ 19 надає можливість дочірнім підприємствам  вести лише один набір бухгалтерських записів для задоволення потреб як материнського підприємства, так і користувачів їхньої фінансової звітності, що послаблює вимоги до розкриття інформації: МСФЗ 19 дозволяє скорочення обсягу розкриття інформації, що водночас задовольняє потреби користувачів фінансової звітності дочірніх підприємств. Суб'єкт господарювання має право застосовувати МСФЗ 19, якщо: суб'єкт господарювання не є публічно підзвітним суспільству (див. пункти 11-12 МСФЗ 19); та має кінцеве або проміжне материнське підприємство, яке складає консолідовану фінансову звітність для оприлюднення, що відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку.	01 січня 2027 року	Ні	Не застосовано	В процесі оцінки
МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності"	Новий МСФЗ 18 замінює МСБО 1 "Подання фінансової звітності" Відповідно до МСФЗ 18 мета фінансової звітності полягає в наданні фінансової інформації про активи, зобов'язання, власний капітал, доходи та витрати суб'єкта господарювання, що звітує, яка є корисною для користувачів фінансової звітності в оцінюванні перспектив майбутніх чистих грошових надходжень до суб'єкта господарювання та оцінюванні того, як управлінський персонал розпоряджається економічними ресурсами суб'єкта господарювання. Для досягнення мети фінансової звітності суб'єкт господарювання надає інформацію в основних фінансових звітах і розкриває її в примітках, реалізуючи це в наданні структурованих зведень визнаних активів, зобов'язань, власного капіталу, доходу, витрат і грошових потоків суб'єкта господарювання, що звітує, які є корисними для користувачів фінансової звітності. Серед нових вимог МСФЗ 18, що покращують якість фінансової звітності, є вимоги щодо обов'язкового визначення проміжних підсумків у звіті про прибутки та збитки, вимоги щодо розкриття інформації про показники ефективності, визначені керівництвом, та додавання нових принципів агрегування та дезагрегування інформації. МСФЗ 18 запроваджує нову структуру для звіту про прибутки або збитки та передбачає, що суб'єкт господарювання повинен буде класифікувати всі доходи та витрати у своєму звіті про прибутки або збитки за однією з п'яти категорій: операційна, інвестиційна, фінансова, податки на прибуток і припинена діяльність. МСФЗ 18 запроваджує нові обов'язкові підсумки та проміжні підсумки і вимагає їх подання у звіті про прибутки та збитки, зокрема "операційні прибутки або збитки", "прибутки або збитки до фінансування та податку на прибуток", "прибутки або збитки". МСФЗ 18 установлює вимоги щодо визначення суб'єктом господарювання свого основного виду господарської діяльності, що впливає на класифікацію доходів та витрат за зазначеними вище категоріями. Залежно від основного виду господарської діяльності деякі доходи та витрати можуть бути класифіковані не в інвестиційній чи фінансовій категорії, а в операційній категорії. Це, зокрема, може стосуватися суб'єктів господарювання, які інвестують в активи певних типів або надають фінансування клієнтам. Для визначення основного виду господарської діяльності та класифікації доходів і витрат за відповідними категоріями радимо детально вивчити відповідні пункти МСФЗ 18. Також МСФЗ 18 уводить нові розкриття (за наявності): визначені управлінським персоналом показники результатів діяльності, що визначаються як проміжні підсумки доходів та витрат, які: суб'єкт господарювання використовує в публічній комунікації за межами фінансової звітності; суб'єкт господарювання використовує для донесення до користувачів фінансової звітності думки управлінського персоналу щодо певного аспекту фінансових результатів суб'єкта господарювання в цілому; та не зазначено в пункті 118 МСФЗ 18 або МСФЗ конкретно не вимагають їх подавати чи розкривати. МСФЗ 18 вимагає розкриття інформації про всі основні визначені управлінським персоналом показники результатів діяльності суб'єкта господарювання в одній примітці до фінансової звітності, а також про кожен такий показник, включаючи те, як управлінський персонал бачить суть цього показника та як цей показник порівнюється із відповідними показниками, подання яких вимагається МСФЗ 18. Ця інформація має розкриватися в складі фінансової звітності, яка підлягатиме обов'язковому аудиту. МСФЗ 18 також установлює вдосконалені вимоги стосовно агрегування та дезагрегування інформації в основних фінансових звітах та/або примітках, спрямовані на забезпечення більш глибокого і чіткого розумінням фінансових результатів. МСФЗ 18 вимагає, щоб агрегування та дезагрегування інформації здійснювалося з посиланням на спільні та відмінні характеристики. Також суб'єкт господарювання позначає та описує статті, подані в основних фінансових звітах або примітках у спосіб, що правдиво подає характеристики статті, надаючи всі описи та пояснення, необхідні користувачеві фінансової звітності для розуміння таких статей. Передбачено вимоги щодо подання детальнішої інформації з униканням загальних позначень, таких як "інше" / "інші". Ураховуючи суттєві зміни до подання інформації у фінансовій звітності суб'єктам господарювання потрібно завчасно розпочати вивчення МСФЗ 18 та підготовку до звітування за ним. Слід почати із визначення його впливу на розкриття інформації у фінансовій звітності, з перегляду облікової політики, агрегування даних, адаптації облікових систем і процесів для підготовки фінансової звітності. МСФЗ 18 застосовується ретроспективно.	01 січня 2027 року	Дозволено	Не застосовано	Відсутній
Звітність із сталого розвитку	Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 18.10.2024 № 1015-р схвалено Стратегію запровадження підприємствами звітності із сталого розвитку (далі - Стратегія). Метою Стратегії є запровадження подання підприємствами звітності зі сталого розвитку до 2030 року, що забезпечить адаптацію національного законодавства України до законодавства Європейського Союзу (далі - ЄС), сприятиме доступу українських підприємств до міжнародних ринків капіталу та залученню іноземних інвестицій. У ЄС питання звітування із сталого розвитку врегульовано у прийнятій Європейським Парламентом і Радою Директиві (ЄС) 2022/2464 від 14.12.2022 про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 537/2014, Директиви 2004/109/ЄС, Директиви 2006/43/ЄС і Директиви 2013/34/ЄС щодо корпоративної звітності із сталого розвитку (далі - Директива 2022/2464/ЄС) та Делегованому Регламенті Комісії (ЄС) 2023/2772, що доповнює Директиву 2013/34/ЄС Європейського Парламенту і Ради щодо стандартів звітності із сталого розвитку. Зокрема, зазначеним Регламентом затверджено Європейські стандарти звітності із сталого розвитку (ESRS), які відповідні підприємства повинні використовувати для звітування із сталого розвитку згідно зі статтями 19a і 29a оновленої Директиви 2013/34/ЄС. Вимоги Директиви 2022/2464/ЄС реалізуються через стандарти звітності, які передбачають розкриття загальної інформації, інформації про екологічні питання, соціальні та трудові питання та питання корпоративного управління. Є 12 стандартів, які охоплюють усі аспекти сталого розвитку: ESRS 1 "Загальні вимоги", ESRS 2 "Загальні розкриття", E1 "Зміна клімату", E2 "Забруднення", E3 "Водні та морські ресурси", E4 "Біорізноманіття та екосистеми", E5 "Циркулярна економіка", S1 "Власна робоча сила", S2 "Працівники у ланцюгу вартості", S3 "Вплив на громади", S4 "Споживачі та кінцеві користувачі", G1 "Ділова поведінка".	01 січня 2027 року	Дозволено	Не застосовано	Відсутній

Ккерівництво Товариства достроково не застосовує зміни до стандартів та вважає, що зазначені зміни не будуть мати суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства в майбутньому. Добровільних змін в обліковій політиці протягом 2025 року не відбувалось.

Керівництво Товариства встановлює порядок, дату підпису фінансової звітності та осіб, що мають повноваження її підпису. При складанні фінансової звітності Товариство враховує події, що відбулися після звітної дати та відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО 10 "Події після звітного періоду". Коригуючі події свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду, некоригуючі – свідчать про умови, що виникли після закінчення звітного періоду. Товариство коригує показники фінансової звітності у разі якщо події після звітної дати є такими, що коригування показників є необхідним (пов'язані з підтвердженням або спростуванням обставин, існуючих на звітну дату а також оцінок і суджень керівництва, здійснених в умовах невизначеності й неповноти інформації станом на звітну дату). Товариство розкриває характер таких подій й оцінку їх фінансових наслідків або констатує неможливість такої для кожної суттєвої категорії не коригованих подій, що відбулися після звітної дати. Перед складанням фінансової звітності за 2025 рік Керівництво Товариства проаналізувало вплив війни та події, які тривають в Україні, на діяльність Товариства після звітного періоду. За результатами такого аналізу не було виявлено подій, які вимагають коригування після звітного періоду, та є суттєвими, нерозкриття інформації про які може впливати на здатність Товариства продовжувати свою безперервну діяльність та на економічні рішення користувачів, прийняті на основі фінансової звітності. На думку керівництва жодних істотних подій, що можуть вплинути на стан інформації, розкритій у фінансовій звітності за 2025 рік після звітної дати не відбулося.

Фінансова звітніть Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівництвом Товариства

2025-02-28

До пов'язаних сторін належать: • підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; • асоційовані компанії; • спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником; • члени провідного управлінського персоналу Товариства; • близькі родичі особи управлінського персоналу Товариства; • компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; Станом на 31.12.2025 року пов’язаними особами Товариства є: 1. Кінцевий бенефіціарний власник (Контролер) юридичної особи - Палоссі Андреа, громадянин Італії, 01 червня 1969 року народження, посвідка на постійне проживання в Україні № ІН057629, орган, що видав 8001, видана 15.04.2015 року, підстава видачі, 03/01, місце проживання за адресою: місто Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 16Б, кв. 14, реєстраційний номер облікової картки платника податків 2535421117, що володіє 100% статутного капіталу Товариства. 2. Директор Товариства - Муравська Ольга Миколаївна, ІПН 3278908505. Протягом 2025 року до операцій з пов'язаними сторонами було віднесено: 1. Нараховано і виплачено заробітну плату директору Товариства Муравській Ользі Миколаївні у сумі 148 тис. грн. та відповідних податків, встановлених згідно з чинним законодавством України. 2. У 4 кварталі 2025 року за рахунок внесків єдиного учасника, Палоссі Андреа, та на виконання Рішення єдиного учасника ТОВ «ЕКО ФІН» від 13 листопада 2025 року сформовано додатковий капітал компанії в сумі 3 313 тис. грн. Протягом 2024 року до операцій з пов’язаними сторонами було віднесено: 1.Збільшення Статутного капіталу за рахунок внесків Палоссі Андреа: У 2 кварталі 2024 року за рахунок внесків єдиного учасника, Палоссі Андреа, та на виконання Рішення єдиного учасника ТОВ «ЕКО ФІН» від 28 травня 2024 року Статутний капітал компанії було збільшено на 9 499 тис. грн. 2.Нараховано і виплачено заробітну плату директору Товариства у сумі 122 тис. грн. таа відповідних податків, встановлених згідно з чинним законодавством України.

Станом на 31.12.2025 року пов’язаними особами Товариства є: 1. Кінцевий бенефіціарний власник (Контролер) юридичної особи - Палоссі Андреа, громадянин Італії, 01 червня 1969 року народження, посвідка на постійне проживання в Україні № ІН057629, орган, що видав 8001, видана 15.04.2015 року, підстава видачі, 03/01, місце проживання за адресою: місто Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 16Б, кв. 14, реєстраційний номер облікової картки платника податків 2535421117, що володіє 100% статутного капіталу Товариства. 2. Директор Товариства - Муравська Ольга Миколаївна, ІПН 3278908505

Компенсації пов’язаним особам директору та головному бухгалтеру – виключно заробітна плата. Інших компенсацій і доплат не передбачено. Протягом звітного періоду управлінському персоналу Товариства нараховувалась і виплачувалась заробітна плата відповідно до встановленої системи оплати праці. За 2025 рік провідний управлінський персонал одержав заробітну плату в сумі 510 тис грн., в тому числі нараховані податки. Компенсаційні та інші додаткові виплати керівництву Товариства не здійснювались. Юридичних та фізичних осіб , які прямо або опосередковано здійснювали контроль або суттєво впливали на діяльність Товариства в період з 01.01.2025 до 31.12.2025 не було

В звітному періоді до операцій з пов'язаними сторонами було віднесено: 1. Нараховано і виплачено заробітну плату директору Товариства Муравській Ользі Миколаївні у сумі 148 тис. грн. та відповідних податків, встановлених згідно з чинним законодавством України. 2. У 4 кварталі 2025 року за рахунок внесків єдиного учасника, Палоссі Андреа, та на виконання Рішення єдиного учасника ТОВ «ЕКО ФІН» від 13 листопада 2025 року сформовано додатковий капітал компанії в сумі 3 313 тис. грн. 3. Відповідно до Договору позики №07/06-23 від 07.06.2023 року в 2023 році було отримано поворотну фінансову допомогу в сумі 634 тис.грн. В 2024 році було прийнято рішення частково суму наданої поворотної фінансової допомоги в розмірі 490 тис.грн. визнати безповоротною. Станом на 31.12.2024 року кредиторська заборгованість перед власником по Договору позики №07/06-23 від 07.06.2023 року склала 144 тис.грн. В 1 кварталі 2025 році було прийнято рішення залишок суми наданої поворотної фінансової допомоги в розмірі 144 тис.грн. визнати безповоротною і відобразити у складі доходів компанії.

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.

Під час ідентифікації ризику аналізуються всі можливі загрози, що можуть вплинути на Товариство включно з виконанням таких заходів: - аналіз бізнес-процесів Товариства, визначення ключових операцій, що можуть бути під загрозою, оцінка процесів кредитування та обслуговування клієнтів; - виявлення зон підвищеного ризику шляхом аналізу попередніх інцидентів і помилок у системі управління ризиками, вивчення статистики скарг клієнтів, результатів аудитів, перевірок Національного банку України тощо. Загальні принципи управління ризиком: 1) всебічність та комплексність – врахування всіх видів ризиків, які можуть виникати під час кредитування (кредитний, операційний, ризик ліквідності, ринковий,тощо); 2) ефективність та своєчасність – забезпечення об’єктивності оцінки розміру ризиків Товариства та повноти заходів щодо управління ризиками з оптимальним використанням фінансових ресурсів, працівників та інформаційних систем щодо управління ризиками Товариства, а також забезпечення своєчасного (на ранній стадії) виявлення, вимірювання, моніторингу, контролю, звітування та пом’якшення всіх суттєвих видів ризиків, визначених Товариством на всіх організаційних рівнях; 3) пропорційність – відповідність системи управління ризиками бізнес-моделі Товариства, його системній важливості, а також рівню складності операцій, що здійснюється Товариством; 4) всеосяжність – оцінка ризику на всіх етапах життєвого циклу кредиту від аналізу потенційного позичальника та прийняття рішення щодо видачі кредиту до повного погашення боргу; 5) сталість – регулярна робота з виявлення потенційних загроз, які можуть вплинути на діяльність Товариства та оцінка можливих ризиків за допомогою кількісних та якісних методів; 6) прийнятність співвідношення дохідності та ризиків – ефективний розподіл ресурсів для оптимізації співвідношення ризику і прибутковості; 7) диверсифікованість – розподіл ризиків шляхом кредитування різних категорій клієнтів; 8) контрольованість – постійний моніторинг кредитного портфелю з метою виявлення прострочених платежів, оцінки якості активів, впровадження автоматизованих систем для раннього виявлення проблемних кредитів; 9) резервування – формування резервів під можливі збитки; 10) нормативна відповідність – забезпечення виконання вимог Національного банку України, своєчасне подання звітності та проходження зовнішнього аудиту.

Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: • ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; • ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); • ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; • ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років.

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Підприємство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів, а також вибуття грошових коштів внаслідок повсякденної діяльності. Керівництво щомісяця розглядає прогнози грошових потоків Компанії. Управління потребами ліквідності Компанії здійснюється за допомогою як короткострокових, так і довгострокових прогнозів.

Методи управління ризиком ліквідності: 1. балансування строків активів і пасивів шляхом контролю того, щоб терміни за зобов’язаннями не спливали раніше, ніж Товариство може отримати ліквідність із кредитного портфеля; 2. зберігання частини коштів у високоліквідних активах (готівка, депозити в банках тощо); 3. запровадження жорстких критеріїв відбору позичальників; 4. диверсифікація кредитного портфелю за галузями, регіонами та рівнями ризику; 5. регулярний аналіз можливих сценаріїв, зі яких Товариство може зіткнутися з дефіцитом ліквідності, наприклад, внаслідок подій, які можуть спричинити масове невиконання кредитних зобов’язань клієнтами; 6. формування резервів на випадок дефолтів; 7. виконання вимог Національного банку України щодо достатності капіталу та ліквідності.

Валютний ризик - це ризик виникнення фінансових втрат унаслідок зміни курсів іноземних валют. Для фінансової компанії такий ризик може виникати у разі наявності активів, зобов'язань, доходів або витрат, номінованих в іноземній валюті. Коливання валютного курсу можуть впливати на фінансовий результат, ліквідність та вартість чистих активів компанії.

Компанія здійснює постійний моніторинг валютної позиції та контролює операції, пов'язані з іноземною валютою. Станом на 31.12.2025 року вплив валютного ризику відсутній, оскільки операції в іноземній валюті в 2025 році компанія не проводила.

Процентний ризик - це ризик виникнення фінансових втрат або недоотримання доходів унаслідок несприятливих змін процентних ставок на ринку.

Управління процентним ризиком здійснюється шляхом постійного моніторингу структури активів і зобов'язань, контролю вартості залучених коштів та аналізу ринкових тенденцій. Компанія проводить оцінку чутливочті до зміни процентних ставок та застосовує внутрішні процедури контролю для мінімізації впливу такого ризику на фінансовий стан і результати діяльності.

Основними методами оцінки ризику є: 1) аналіз чутливості - оцінка впливу змін процентних ставок на доходи та витрати; 2) визначення розриву між активами та зобов'язаннями, чутливими до змін ставок; 3) порівняльний аналіз динаміки процентних доходів і витрат; 4) моніторинг ринкових індикаторів та ставок фінансового ринку.

Ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін, відсоткових ставок. Основна ціль управління ризиком - підвищення ефективності управління капіталом та підвищення вартості власного капіталу Товариства, забезпечення достатності капіталу для покриття суттєвих ризиків.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком

Товариство відносить об'єкти до нематеріального активу за умови виконання наступних умов: - об'єкт відповідає визначенню нематеріального активу; та - об'єкт відповідає критеріям визнання. Товариство визнає нематеріальний актив, якщо: - є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до акиву, надходитимуть до Компанії; та - собівартість активу можна достовірно оцінити. Первісно Товариство оцінює нематеріальні активи за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за справедливою сумою, яка є їхньою справедливою вартістю на дату переоцінки, за вирахуванням будь-якої подальшої накопиченої амортизації та будь-яких подальших накопичених збитків від зменшення корисності. У складі нематеріальних активів Компанія обліковує право доступу до спеціалізованого компьютерного комплексу для верифікації та моніторингу платежів від клієнтів. Метод амортизації - прямолінійний. Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх використання, але не більше 10 років. Строк корисного використання встановлюється відповідно до правовстановлюючих документів, але не менше 2 років. Оцінка термінів корисного використання нематеріальних активів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів, виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш, інші фактори, такі як фізичний та моральний знос, часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід, які, як очікується, будуть отримані від використання даних активів. Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання нематеріальних активів відображається у періоді, коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах, якщо можливо застосувати. Відповідно, це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.

Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності компанії відповідно до МСБО 12 "Податки на прибуток". Витрати з податку на прибуток представляють собою витрати з поточного податку, який визначається як сума податку на прибуток, що підлягає сплаті з оподатковуваного прибутку за звітний період. Поточні витрати Компанії за податком розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Дохід компанії є об’єктом оподаткування податком на прибуток в Україні. Поточний податок на прибуток визначається за ставкою 25%, виходячи з оподатковуваного прибутку за рік, розрахованого за правилами податкового законодавства України. Фінансовий результат до оподаткування за 2025 рік складає 3 751 тис. грн. (прибуток), проте податкові зобов'язання по сплаті податку на прибуток розраховуються та сплачуються за результатами діяльності за рік. Податок на прибуток до сплати за 2025 рік становить 938 тис.грн. Відстрочених податкових зобов’язань Компанія немає.

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2025 рік складено за вимогами МСБО 7 за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових витрат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності Товариства.

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж на три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного Банку України (НБУ). У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації), ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.